Bywa, iż podatnik nieświadomie uczestniczy w transakcji z wyłudzeniem podatku obrotowego. Może wybronić się przed konsekwencjami karnoskarbowymi, o ile udowodni działanie w dobrej wierze.

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej podkreśla, że najistotniejsze jest udowodnienie, iż nie postępowało się ze złymi intencjami. A pomóc w tym mogą najskuteczniej procedury, których opracowanie i wprowadzenie ma ograniczyć ryzyko udziału w transakcjach niezgodnych z prawem. Stosowane procedury powinny być systematycznie dokumentowane, aby w razie potrzeby stanowiły skuteczne zabezpieczenie w sporze z organem skarbowym.

Najczęściej do prób wyłudzenia podatku obrotowego (VAT) w trzech ogólnie rozumianych przypadkach przy:

• Odpowiedzialności solidarnej nabywców wyrobów wrażliwych (węgiel, paliwa płynne, złoto, niektóre wyroby stalowe)
• Wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów (zastosowanie % VAT)
• Zakwestionowaniu odliczenia podatku obrotowego

Podczas tego typu transakcji należy więc zachować dystans do kontrahenta i zdrowy rozsądek na każdym z etapów sprzedaży, aby później nie musieć ponosić przykrych konsekwencji.